Что такое субсидиарная ответственность и кого можно к ней привлечь? Этапы привлечения к ответственности

Что такое субсидиарная ответственность?

Эту ответственность ещё называют дополнительной. К ней можно привлечь учредителей, директоров, руководителей организации, то есть лиц, ответственных за обязательства.

Субсидиарная ответственность за доведение до банкротства предусмотрена ст. 56 ГК РФ.

В п. 3 данной статьи сказано, что все лица, которые имеют возможность влиять на принятие тех или иных решений в компании и вправе давать обязательные указания, субсидиарно отвечают по обязательствам, если имущества фирмы недостаточно, чтобы погасить долги.

Важно! Должностные лица могут избежать субсидиарной ответственности, если докажут, что прямого умысла довести фирму до банкротства у них не было, а имели место профессиональные просчёты, недооценка рыночных факторов, неверные прогнозы развития и тому подобное.

к содержанию ↑

Условия привлечения к ответственности

Возможность взыскания долгов с руководителей/учредителей юрлица появляется при соблюдении ряда условий.

  1. Во-первых, должно вступить в силу решение суда о признании организации банкротом.
  2. Во-вторых, имущества, имеющегося на балансе фирмы, должно быть недостаточно для погашения задолженности.
  3. В-третьих, между действиями должностных лиц и наступлением банкротства должна быть установлена причинно-следственная связь. Доказать наличие такой связи удаётся не всегда. Для этого исследуются данные бухгалтерского учёта, проводится финансовый анализ деятельности.
  4. В-четвёртых, необходимо наличие вины руководства в наступлении банкротства, которая выражается в несоблюдении осмотрительности и осторожности, а также непринятии требуемых мер для удовлетворения прав третьих лиц. То есть вина имеет место в случае, если должностные лица при управлении компанией допустили небрежность или умышленно совершили действия, повлекшие несостоятельность юридического лица.
к содержанию ↑

Ответственность учредителя ООО при банкротстве

Ст. 401 ГК РФ закрепляет возможность привлечения учредителей и руководства юрлица к субсидиарной ответственности.

Важно! В данной ситуации применяется презумпция виновности. То есть причастные лица должны самостоятельно доказывать отсутствие вины в доведении фирмы до несостоятельности и невозможность предвидения наступления таких последствий.

Согласно п. 2 ст. 49 НК РФ учредители погашают задолженность по уплате налогов, если средств банкрота не хватает для исполнения этих обязанностей. При этом должны соблюдаться следующие условия:
  • компания ликвидирована вследствие банкротства;
  • в доведении до несостоятельности есть вина учредителей.

Если данные условия не соблюдаются, основания для взыскания с учредителей задолженности по налогам отсутствуют.

к содержанию ↑

Ответственность за бездействие

Чтобы привлечь руководство юрлица к субсидиарной ответственности, достаточно установления факта неподачи в суд заявления о банкротстве, если только не будет доказано, что этому помешали обстоятельства непреодолимой силы. В этой связи должностным лицам стоит знать, в каких случаях они обязаны сами обращаться в суд и просить признать компанию банкротом.

Итак, это необходимо сделать, если:

  1. Должник неплатёжеспособен и его имущества не хватит, чтобы исполнить в полном объёме обязательства перед кредиторами.
  2. В случае исполнения обязательств перед одними кредиторами у должника не останется средств для удовлетворения требований иных кредиторов.
  3. Взыскание имущества должника приведёт к невозможности осуществления хозяйственной деятельности.
к содержанию ↑

Как избежать субсидиарной ответственности?

В судебном заседании руководители и участники юрлица могут заявлять возражения относительно привлечения к ответственности. Так, в случае неподачи заявления о признании организации банкротом должностное лицо может сослаться на ст.

Мнение эксперта
Васильев Виктор Станиславович
Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.
227 и 230 ФЗ № 127 «О несостоятельности» и указать, что не имело таких полномочий, поскольку фирма фактически прекратила осуществлять предпринимательскую деятельность или же её имущества недостаточно для покрытия судебных издержек.

Кроме того, ответчики могут возражать против привлечения к ответственности, если считают, что:

  • в материалах дела нет доказательств их вины в доведении компании до банкротства;
  • отсутствует причинно-следственная связь между их действиями и наступлением несостоятельности;
  • суд сделал немотивированные выводы о ненадлежащем ведении ими хозяйственной и финансовой деятельности.

Судом в каждом конкретном случае будет отдельно решаться, принимать ко вниманию такие возражения или нет.

к содержанию ↑

Ответственность контролирующих лиц

К субсидиарной ответственности в случае банкротства организации могут привлекаться не только руководители и учредители, но и контролирующие лица. Согласно ст. 2 ФЗ № 127 ими являются лица, имеющие право давать должнику указания или другим образом управлять им.

  • члены ликвидационной комиссии;
  • лица, имевшие право распоряжаться более чем половиной долей уставного капитала фирмы;
  • лица, которые по доверенности или на основании особых полномочий могли осуществлять сделки от имени должника.
Важно! Согласно п. 4 ст. 10 ФЗ №127 контролирующее лицо не будет привлечено к ответственности, если докажет, что его вины в банкротстве должника нет и оно действовало разумно и добросовестно в интересах компании.
к содержанию ↑

Что это такое

Субсидиарная ответственность наступает, если поведение и прошлые решения учредителей привели компанию к финансовой несостоятельности. Данная форма ответственности предусмотрена ст. 56 ГК РФ, где зафиксировано, что лица, влияющие своими решениями и действиями на деятельность ООО, субсидиарно отвечают перед кредиторами за долги фирмы.

При наличии у предприятия нескольких учредителей, они могут подписать договор консолидированной ответственности, чтобы одинаково отвечать перед кредиторами по непогашенным обязательствам.

Если директор или основатели организации смогут доказать правомерность своих поступков и отсутствие признаков умышленного банкротства, им не потребуется отвечать по долгам организации. Например, на финансовое положение юрлица повлияло не преднамеренное поведение руководства, а профессиональные недочёты в работе или неправильно составленные прогнозы продвижения фирмы.

Подобные действия учредителей и руководства компании должны иметь основание и, если обвиняемая сторона не опровергнет обвинения, непогашенная часть претензий кредиторов может лечь на их плечи.
Помимо руководства и собственников ООО обязательства по выплате долгов организации могут возлагаться на граждан, контролирующих фирму.

К данной категории относятся граждане, юридически не связанные с предприятием, но влияющие на его деятельность путём совершения следующих действий:

  • передача указаний, влияющих на работу предприятия;
  • давление на поведение и решения руководства ООО;
  • влияние на принятые должностными лицами решения.

Подобные действия руководителей и контролирующих лиц рассматриваются судом только за последние 3 года начиная с признания юрлица банкротом.

к содержанию ↑

Основания к привлечению

СО возникает только в тех случаях, когда средств от продажи конкурсной массы не хватает для оплаты всех его обязательств.
Одним из оснований для привлечения к СО может стать факт просрочки подачи должником заявления о получении статуса банкрота.

Если организация отвечает всем признакам несостоятельности и не способно выполнять обязанность организации банкрота по погашению кредиторских требований, руководство обязано запустить процедуру банкротства.

Между поведением руководства и наступлением платёжной несостоятельности предприятия должна быть причинно-следственная связь, обоснованная доказательствами. С этой целью на предприятии проводятся проверки документации по бух. учёту, и осуществляется анализ.

к содержанию ↑

Практика на 2020 год

По результатам судебной практики на 2020 год можно выделить несколько знаковых моментов относительно данного вопроса:

  1. В отношении контролирующих лиц действует презумпция виновности. Они должны самостоятельно доказывать рациональность, законность и правильность принятых решений и совершённых поступков.
  2. Бездействие при подаче ходатайства о банкротстве и ущерб, нанесённый кредиторам, имеют причинно-следственную связь между деятельностью руководителя компании и убытками потерпевшей стороны.
  3. При несвоевременном инициировании процедуры банкротства виновные руководители могут быть дисквалифицированный на период от полугода до трёх лет. Особенно дисквалификация грозит должностным лицам, повторно нарушившим сроки обращения в суд.
  4. Если руководство препятствует работе временного управляющего и не предоставляет ему необходимые сведения и документы, оно может отвечать перед кредиторами личным имуществом.
  5. Если сумма задолженности по налогам ООО превышает 300 тыс. руб., налоговая служба имеет право направить ходатайство о банкротстве юрлица в суд. В сумму иска при этом не будут входить претензии по уплате НДФЛ, относящиеся ко второй очереди.
  6. Если собственник компании не был её руководителем, это не означает его безнаказанность при банкротстве ООО.

Любой гражданин, влияющий на деятельность фирмы, может войти в круг обвиняемых контролирующих лиц и попасть под обвинения.

В случае умышленного разорения фирмы руководителей и основателей ожидают следующие последствия субсидиарной ответственности при банкротстве:
  • погашение обязательств организации за счёт личных активов;
  • временная дисквалификация;
  • лишение свободы.

В последнее время со стороны государства наблюдается ужесточение условий контроля за поведением руководства организаций-банкротов. Поэтому собственникам и должностным лицам таких компаний следует взвешивать все свои решения при финансовой нестабильности юрлица.

Случаи неисполнения долговых обязательств юридическими лицами сегодня — не редкость, и зачастую заканчиваются они срочной ликвидацией общества. Для того, чтобы привлечь руководителя-должника к ответственности, законодательством РФ предусмотрена субсидиарная ответственность. О том, что означает этот юридический термин, к кому и в каких случаях он может быть применим – читайте в нашей статье.

Мнение эксперта
Васильев Виктор Станиславович
Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127 ФЗ в 2009 г. претерпел ряд изменений, которые коснулись обязательств лиц, контролирующих должников.

В частности, законом было введено такое понятие, как субсидиарная ответственность, возникающая при ликвидации ООО с долгами в случае банкротства. Субсидиарная ответственность – вид дополнительной финансовой ответственности, которую несет руководитель или учредитель юридического лица всем своим имуществом за непогашенные долговые обязательства организации перед кредиторами и государственными уполномоченными органами.

В первую очередь, субсидиарная ответственность направлена на защиту прав кредиторов, порядок ее применения прописан в ст. 399 ГК РФ.

к содержанию ↑

На кого накладываются долговые обязательства при несостоятельности фирмы

При банкротстве субсидиарная ответственность накладывается на генерального директора предприятия, всех владельцев, главного бухгалтера. Также к долговым обязательствам могут быть привлечены третьи лица, которые официально не являются работниками компании, но влияют на принятия решений, касательно политики организации.

Во время судебных разбирательств рассматривают всех граждан, которые прямо или косвенно участвовали в управлении фирмы в течении последних 3 лет. Привлекать к субсидиарной ответственности может кредитор или арбитражный управляющий.

к содержанию ↑

В какой момент наступает субсидиарная ответственность директора и участника по долгам юридического лица

Порядок привлечения к субсидиарной ответственности прописан в федеральном законе № 127. Сначала изучаются основания для взыскания долгов фирмы. Если будет выявлено, что к банкротству предприятия привели действия работников компании, то суд удовлетворяет требования заявителя.

Согласно судебному постановлению директор и другие работники фирмы обязуются возместить долги компании из личных накоплений. Арбитражный управляющий анализирует материальное состояние лица, после чего проводится взыскание средств и имущества ответственных работников предприятия.

При умышленных действиях работника предприятия суд может постановить дисквалификацию на 3 года или заведение уголовного дела с возможным лишением свободы.
к содержанию ↑

Банкротство по инициативе должника

В ряде случаев банкротство инициируется самим должником, поскольку в этом есть определенная выгода. Положительные стороны такой инициативы следующие:

  • должник вправе самостоятельно выбрать арбитражного управляющего;
  • требования кредиторов будут блокированы;
  • иногда коммерческая деятельность может быть продолжена вплоть до ликвидации компании (предприятия).

Чтобы состоялось привлечение к субсидиарной ответственности, должны присутствовать следующие обстоятельства:

  • сам должник не в состоянии в полной мере удовлетворить всех требований кредиторов;
  • по причине наличия наложенных на активы взысканий должник утрачивает возможность продолжать хозяйственную деятельность;
  • подготовлена и представлена доказательная база, подтверждающая необходимость возникновения субсидиарной ответственности.
Как только дают о себе знать обстоятельства, говорящие о банкротстве, у должника есть месяц для того, чтобы обратиться в суд с соответствующим заявлением.
к содержанию ↑

Подводные камни

Вести речь о скрытых нюансах процедуры привлечения к субсидиарной ответственности следует с прицелом на ряд бытующих заблуждений.

Во-первых, привлечение к ответственности не носит исключительный характер. Мнение о том, что руководители практически никогда не отвечают по долгам компании, ошибочно.

В идеале, после погашения части долгов за счет реализации имущества предприятия-банкрота управляющий должен подавать иск о привлечении к субсидиарной ответственности учредителя, а также руководящих лиц. Суд рассмотрит вопрос о действии или бездействии конкретных лиц и вынесет соответствующее решение.

Во-вторых, если учредитель (акционер или участник) не принимал никаких решений, которые впоследствии привели компанию к банкротству, то ответственность с него не снимается. Наделенный полномочиями, он отвечает не только за свои действия, но и за бездействие. Поэтому по логике вещей также должен быть привлечен к субсидиарной ответственности.

В-третьих, мысль о том, что закрытое дело о банкротстве позволяет избежать ответственности, ошибочна. Дело в том, что срок исковой давности по делам, связанным с банкротством и долговыми обязательствами перед кредиторами, равен 10 годам.

Поэтому должнику важно понимать, что даже после исключения его предприятия (или его самого в качестве юрлица) из Единого реестра, риск стать субсидиарным ответчиком сохраняется.

к содержанию ↑

Понятие и нормативная база

Согласно ФЗ №127 «О несостоятельности (банкротстве)», обанкротившееся юридическое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника. Простыми словами, организация перед ликвидацией должна выполнить свои обязанности по заключенным ранее финансовым договорам.

Так как сама компания не в состоянии это сделать, обязательства переходят на любое физическое лицо, ответственное за решения учреждения. Далее расскажем подробнее, кто может попасть под такую ответственность и какие за этим кроются нюансы.
к содержанию ↑

На кого налагается

Главной фигурой, которую обычно подразумевают, является директор. Это логично, ведь именно этот человек занимается разработкой политики компании, фактическим управлением, построением экономической стратегии, намечает пути движения в хозяйственной деятельности.

Или иная персона, которая в этом сегменте обладает сходным эквивалентом. Например, начальник филиала или ТОП-менеджер.

Для руководителя и владельцев

Но не только этот гражданин оказывает непосредственное влияние на движение фирмы. На второе место можно поставить владельца.

То есть, учредителя. А поскольку в большинстве случаев, если речь не про индивидуальное предпринимательство, таких лиц несколько, то претензии относятся к ним всем сразу.

Причем зачастую в одинаковом процентном соотношении. Несмотря на то, что по закону отвечать необходимо лишь в пределах оказания своего влияния.

Мнение эксперта
Васильев Виктор Станиславович
Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.
Кто-то больше участвовал в процессе, кто-то меньше, но учредители на основании специального договора, подписанного добровольно, зачастую разделяют последствия поровну.

А более конкретно, существует определенный перечень действий, при которых управленца без долгих рассуждений привлекут к ответственности:

  • Заключение сделок, которые не несут никакой выгоды компании и даже влекут за собой убытки. Если доказан факт того, что сделки несли личную выгоду директору,

на этом всю доказательную базу можно закрывать. Этого хватит для суда;

  • Все сведения и данные, которые должны быть переданы иным сотрудникам, искажаются. Зачастую это касается фальшивых цифр в бухгалтерском отчёте;
  • Допускается преступная халатность, которую обнаруживают при проверке сторон. Например, если фирма, не имея никакой информации о партнере, предлагает ему участие в сотрудничестве, которое подразумевает серьезные вложения денежных средств;
  • Кража, сокрытие, подделка, внесение изменений в документную базу.

Стоит понимать, субсидиарная ответственность при банкротстве – это наказание за нарушения. Но для того чтобы их установить, нужны определенные основания. По отношению к управляющему составу фирмы ими являются:

  • Заключение различных сделок, соглашений, которые направлены на получения заемных финансовых средств, когда выплатить их уже точно будет невозможно. Особенно если это период прямо перед подачей заявления о признании несостоятельности. То есть, компания имеет множество задолженностей, при этом берет еще один гигантский кредит и через неделю относит заявление в суд.
  • Происходит нарушение сроков подачи. То есть руководитель давно обладает информацией о том, что покрывать долги нет возможности, но не подает заявление о несостоятельности и просто уклоняется от платежей.
  • Директор пытается контролировать ход действий фирмы даже в тот момент, когда он уже фактически отстранен от должности. Тогда наступает юридическая ответственность при банкротстве. Ведь такие попытки зачастую направлены на сокрытие каких-то сведений. Скажем так, человек пытается заметать следы.
  • Не передает необходимый пакет установленной законом документации. Причем данный пункт имеет отношение к документам, направляемым и в арбитражный суд по запросу управляющего, и для отчетности ФНС.
  • Факты уклонения от уплаты налогов.
к содержанию ↑

Для бухгалтера

Если привлечение директора к субсидиарной ответственности при банкротстве весьма очевидно, то он попадает в поле зрения реже. Участие в процессе зачастую вычисляется на стадии активной проверки арбитражным управляющим.

Если лицо на этой должности допускало ошибки, намеренно скрывало факты и искажало их, препятствовало получению актуальной информации руководящим составом – наказание будет соразмерным. Если же специалист честно выполнял свою работу, то никаких претензий к нему выдвинуто не будет.

Давайте посмотрим, какие конкретно просчеты может совершить бухгалтер, которые станут основаниями для привлечения. Ведь если подразумевается банкротство, субсидиарная ответственность к нему применяется редко.

  • Отсутствует первичная документация. А кроме того иная, которая является отражением финансовой отчетности. В том числе и по приему, оприходованию товара, инвентаризации товарных объектов, а также активов и др.
  • Происходит искажение данных, демонстрирующих передачу материальных объектов. А чаще всего, некоторые передачи просто не отражаются на бумаге
  • Списание каких-то товаров или материалов, оборудования, которые фактически не находились в состоянии непригодном для реализации или эксплуатации.
  • Занижение стоимостной оценки, которую передают эксперты.
  • Подделка и исправление сведений, которые передаются для ФНС.
Автор статьи
Васильев Виктор Станиславович
Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.
Следующая
ОбязательстваСтатья 152. АПК РФ. Срок рассмотрения дела и принятия решения

Добавить комментарий